關(guān)于雙柏縣2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

—2022年9月28日在雙柏縣第十八屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議上

雙柏縣人民政府

主任、各位副主任、各位委員：

我代表縣人民政府，向本次會(huì)議報(bào)告2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)縣委和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)部署，審計(jì)部門(mén)認(rèn)真踐行以人民為中心的發(fā)展思想，堅(jiān)持貫徹新發(fā)展理念，努力做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，依法審計(jì)了2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并對(duì)相關(guān)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的管理、分配及使用情況和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。2021年7月至2022年6月底，共完成審計(jì)項(xiàng)目49項(xiàng)，查處違規(guī)金額2299萬(wàn)元，審計(jì)后已上繳財(cái)政1340萬(wàn)元，已歸還原資金渠道890萬(wàn)元，已調(diào)賬處理660萬(wàn)元，核減工程投資額2702萬(wàn)元，提出被采納審計(jì)建議173條，移送紀(jì)委監(jiān)委11件，上報(bào)審計(jì)專報(bào)8篇，公告審計(jì)結(jié)果42篇。

審計(jì)結(jié)果表明，全縣各級(jí)各部門(mén)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以習(xí)近平總書(shū)記考察云南重要講話和重要指示批示精神為發(fā)展指引，在縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹落實(shí)中央和省、州、縣黨委系列重大政策和決策部署，推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理制度改革，著力做好“六穩(wěn)”“六保”工作，加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，努力實(shí)現(xiàn)全年收入目標(biāo)，落實(shí)縣級(jí)基本財(cái)力保障，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體良好。但全縣稅源結(jié)構(gòu)單一，可用財(cái)力有限，財(cái)政保障壓力大，后續(xù)償還債務(wù)本息步履艱難，守住不發(fā)生區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)底線任務(wù)艱巨。2021年全縣完成一般公共預(yù)算收入29017萬(wàn)元，完成年初預(yù)算數(shù)的100.2%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.2%，同比增加1442萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.2%；完成一般公共預(yù)算支出176691萬(wàn)元，完成年處預(yù)算數(shù)的94.7%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.4%，同比減少4408萬(wàn)元，下降2.4%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

對(duì)縣財(cái)政局具體組織的縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，查處違規(guī)金額345萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額2868萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：年初預(yù)算編制不夠細(xì)化，社會(huì)保險(xiǎn)基金收支預(yù)算調(diào)整未報(bào)經(jīng)縣人大審批且向縣人大報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)不準(zhǔn)確；非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)345.33萬(wàn)元；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行率持續(xù)偏低，資金使用效益不佳；占用上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付彩票公益金458萬(wàn)元用于平衡財(cái)政預(yù)算；未對(duì)項(xiàng)目庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)清理調(diào)整；項(xiàng)目入庫(kù)未編制績(jī)效目標(biāo)，項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)編制不完整；預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目資金未及時(shí)分配下達(dá)，資金滯留2410萬(wàn)元；縣國(guó)有林場(chǎng)負(fù)責(zé)實(shí)施的2個(gè)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，尚未開(kāi)工建設(shè)；2021年度政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告部分資產(chǎn)數(shù)據(jù)不夠完整、準(zhǔn)確。

二、部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

對(duì)妥甸中學(xué)、大莊中心學(xué)校、鄂嘉中心校3個(gè)學(xué)校財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，查處違規(guī)金額99.89萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額5362.04萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：應(yīng)繳未繳非稅收入59.35萬(wàn)元；往來(lái)款項(xiàng)掛賬未清理25.62萬(wàn)元；購(gòu)建固定資產(chǎn)未入賬3006.23萬(wàn)元；少繳工會(huì)會(huì)員費(fèi)10.49萬(wàn)元；財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)支出不規(guī)范；內(nèi)控制度不健全且未嚴(yán)格執(zhí)行；學(xué)生食堂管理中食材出入庫(kù)及結(jié)算付款管理核算混亂、關(guān)鍵崗位未執(zhí)行定期輪換制度、擠占學(xué)生伙食費(fèi)、虛增食堂支出等問(wèn)題。

三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對(duì)8名縣管領(lǐng)導(dǎo)干部和1名村社區(qū)主任進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查處違規(guī)金額1650.57萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額17243.12萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：應(yīng)繳未繳財(cái)政資金315.19萬(wàn)元；擴(kuò)大開(kāi)支范圍428.82萬(wàn)元；虛列套取資金159.59萬(wàn)元；多計(jì)工程價(jià)款411.36萬(wàn)元；項(xiàng)目、產(chǎn)業(yè)管理不到位；財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。

四、重大政策、重點(diǎn)項(xiàng)目和民生資金審計(jì)情況

（一）重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

對(duì)新增財(cái)政直達(dá)資金、促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、專項(xiàng)債券資金、易地扶貧搬遷債務(wù)等方面重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，查處違規(guī)金額188.41萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額33100.49萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民政策落實(shí)方面：滯撥養(yǎng)老醫(yī)療直達(dá)資金1952.47萬(wàn)元；部分基本藥物制度補(bǔ)助資金分配不夠明確具體，涉及金額59萬(wàn)元；違規(guī)將直達(dá)資金劃轉(zhuǎn)至單位實(shí)有資金賬戶2.16萬(wàn)元；未按規(guī)定用途使用直達(dá)資金17.87萬(wàn)元；直達(dá)資金監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，涉及金額2144.57萬(wàn)元。

二是專項(xiàng)債券資金管理使用方面：4個(gè)項(xiàng)目21559.72萬(wàn)元債券資金撥付使用不及時(shí)，造成閑置沉淀；9個(gè)項(xiàng)目形成的政府性基金收入188.41萬(wàn)元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)；1個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)設(shè)債券資金專用賬戶；1個(gè)項(xiàng)目超工程進(jìn)度撥付工程款5060萬(wàn)元；2個(gè)項(xiàng)目因前期工作，準(zhǔn)備不充分尚未開(kāi)工建設(shè)。

三是“十三五”期間易地扶貧搬遷債務(wù)方面：農(nóng)發(fā)行貸款資金結(jié)余225.6萬(wàn)元閑置14個(gè)月；改變項(xiàng)目貸款用途1808.91萬(wàn)元；差欠工程款65.75萬(wàn)元；差欠建設(shè)相關(guān)費(fèi)用157.26萬(wàn)元；差欠征地費(fèi)用及拆遷款37.04萬(wàn)元；法脿鎮(zhèn)差欠其他費(fèi)用5.14萬(wàn)元；縣易地辦差欠費(fèi)用5萬(wàn)元。

（二）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

1．重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況。

對(duì)我縣“十三五”水務(wù)發(fā)展規(guī)劃開(kāi)展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：未按規(guī)劃實(shí)施項(xiàng)目75件；已交付使用項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收；未按規(guī)定辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)。

2．重點(diǎn)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

對(duì)縣民族文化體育中心建設(shè)項(xiàng)目體育館建設(shè)工程、法脿鎮(zhèn)國(guó)開(kāi)行第一批、第三批融資貸款飲水安全工程、縣城東興湖提升改造工程等23個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，查處違規(guī)金額12.68萬(wàn)元、管理不規(guī)范金額8959.57萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：多計(jì)工程價(jià)款2290.66萬(wàn)元；多付工程款9.73萬(wàn)元；10個(gè)項(xiàng)目未竣工驗(yàn)收交付使用；8個(gè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行相關(guān)建設(shè)程序；多個(gè)項(xiàng)目涉及項(xiàng)目管理不到位，工程超投資、超工期建設(shè)、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問(wèn)題。

（三）重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金審計(jì)情況

對(duì)2019年至2021年城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目、白水河水庫(kù)工程建設(shè)項(xiàng)目、2020年度黨費(fèi)收繳管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，查處管理不規(guī)范金額7838.80萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

一是2019年至2021年城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)未完成；擠占、挪用項(xiàng)目前期費(fèi)18098元；項(xiàng)目推進(jìn)緩慢；資金撥付不到位，資金效益發(fā)揮不明顯的問(wèn)題。

二是白水河水庫(kù)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)使用林地、土地未取得行政許可；多列項(xiàng)目前期經(jīng)費(fèi)164.46萬(wàn)元；支付工程款進(jìn)度依據(jù)不充分，涉及金額7628.08萬(wàn)元；報(bào)賬原始憑證不合規(guī)的問(wèn)題。

三是2020年度黨費(fèi)收繳管理和使用情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分黨委向上級(jí)黨組織交納黨費(fèi)不及時(shí)13.24萬(wàn)元；部分黨委收取黨費(fèi)未直接存入本級(jí)黨費(fèi)賬戶12.64萬(wàn)元；未及時(shí)安排使用下?lián)苜Y金、使用黨費(fèi)未經(jīng)集體研究決策、未對(duì)2020年黨費(fèi)收支情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、支出及報(bào)銷單據(jù)不齊全的問(wèn)題。

五、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，加強(qiáng)預(yù)算管理。按照“規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”的要求，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平；依照法律法規(guī)及時(shí)足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入，如實(shí)反映財(cái)政收入情況，提高收入質(zhì)量，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)；嚴(yán)格按法定程序調(diào)整預(yù)算，杜絕人為調(diào)劑預(yù)算支出科目的行為，合理安排支出預(yù)算規(guī)模，嚴(yán)格控制新增預(yù)算；樹(shù)牢過(guò)“緊日子”思想，嚴(yán)格控制和壓縮部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出，兜牢“三保”底線。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)守政府債務(wù)管理底線，堅(jiān)持量力而行，遏制隱性債務(wù)增量；二是依托債務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)政府債務(wù)的日常監(jiān)管；三是進(jìn)一步加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量，確保債務(wù)按期還本付息，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。

（三）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效。進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，落實(shí)主體責(zé)任，做實(shí)項(xiàng)目庫(kù)和中期財(cái)政規(guī)劃，切實(shí)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理工作的開(kāi)展；加大對(duì)部門(mén)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的指導(dǎo)和審核力度，編細(xì)、編實(shí)項(xiàng)目支出預(yù)算，確保績(jī)效目標(biāo)編制完整、準(zhǔn)確、可操作；加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與資金分配和政策退出掛鉤，提高財(cái)政資金使用效益。

（四）注重審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改。全縣各級(jí)各部門(mén)要進(jìn)一步提高政治站位，深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重要作用，認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作實(shí)施意見(jiàn)和整改責(zé)任追究辦法，壓緊壓實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化整改責(zé)任追究，全面徹底整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。認(rèn)真落實(shí)構(gòu)建“大監(jiān)督”格局要求，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用和結(jié)果公開(kāi)，以問(wèn)題整改成效推進(jìn)政府治理體系健全和治理能力提升。

主任、各位副主任、各位委員，本次報(bào)告的是縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，具體內(nèi)容以附件形式反映；除涉密內(nèi)容外，將依法向社會(huì)公告。本報(bào)告反映的審計(jì)查出各項(xiàng)問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。下步工作中，我們將認(rèn)真跟蹤督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)，并將全面的整改情況于12月份向縣人大常委會(huì)專題報(bào)告。

以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。

附件：2021年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題清單